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【会计知识】日常业务的疑难解答

  • 时间:2017-08-23
  • 发布:深圳会计培训
  • 来源:中心快讯

【会计知识】日常业务的疑难解答

01.被税局反省必要补交的所得税处置

(1)调剂应交所得税

借:曩昔年度损益调剂

    贷:应交税金--应交所得税

(2)将“曩昔年度损益调剂”科目余额转入利润分派借:利润分派--未分派利润贷:曩昔年度损益调剂

(3)补交税款时

借:应交税金--应交所得税

     贷:银行贷款

对查补的前年度的企业所得税,在体例损益表时,经由过程“曩昔年度损益调剂”名目来反应。

    02.补助收入”在管帐报表若何设置成绩

对企业收到即征即退、先征撤退退却、先征后返的增值税,现行财会划定,应经由过程“补助收入”管帐科目来反应。“补助收入”科目属“损益表”科目,而该科目反应的经济业务只在“损益表”中反应,期末无余额。损益表中无“补助收入”名目,可在“别的业务利润”名目中反应。

03.促销品的账务处置成绩

在促销时把一些商品按进价赠送给消费者应用

小规模纳税人

借:业务外收入

    贷:库存商品

       应交税金--应交增值税

04.购进货品产生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处置成绩

借:原材料

     贷:敷衍帐款--暂估敷衍款下月初用红字冲销;

收到票时:

借:原材料

     应交税金--应交增值税(出项税额)

     贷:敷衍帐款

05.署理进口的管帐处置

1、收到代进口商品时

借:受托代销商品

     贷:代销商品款

2、进口贩卖时,按现实售价

借:银行贷款(应收帐款等)

     贷:敷衍帐款

同时结转商品贩卖本钱

借:代销商品款

    贷:受托代销商品

3、清偿进口商品货款并盘算代销手续费收入

借:敷衍帐款

    贷:代购代销收入(手续费收入)

银行贷款

4、署理进口

(1)、收到拜托单元的收买资金时?

借:银行贷款

    贷:敷衍帐款

(2)、付出代购进口商品货款及运杂费时

借:商品洽购(进价本钱)

    应收帐款 (代垫运杂费)

    贷:银行贷款

(3)、将购进商品移交拜托方并结算手续费收入时借:敷衍帐款贷:商品洽购(进价本钱)应收帐款(代垫运杂费)

代购代销收入(署理手续费)

退回拜托单元多给的收买资金时

借:敷衍帐款

     贷:银行贷款

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